Индивидуальный предприниматель (ИП) в Беларуси

В последнее время стало распространенным понятие «индивидуальный предприниматель«. Это одна из организационно-правовых форм хозяйственной деятельности, имеющей свои особенности. Благодаря определенным выгодам многих людей привлекает такой вариант предпринимательства. Особую ценность данная форма бизнеса имеет среди новичков. Более подробнее об этом мы расскажем в нашем материале.

Что такое ИП и его особенности

В соответствии с законодательством индивидуальный предприниматель в Беларуси представляет собой физическое лицо, зарегистрированное в соответствующем органе государственной власти и осуществляющее деятельность, направленную на получение прибыли. Создавать такие предприятия разрешено гражданам РБ, иностранным гражданам и лицам без гражданства.

Деятельность индивидуального предпринимателя включает в себя производство товаров разного назначения, осуществление торговых операций или оказание услуг. Средства, полученные от таких работ, составляют доход бизнесмена. Полученные деньги индивидуальный предприниматель на свое усмотрение распределяет на бытовые или операционные нужды. Главным отличием такого вида предпринимательской деятельности является самостоятельность физического лица в юридических и хозяйственных вопросах, а также отсутствие уставного фонда.

Таким образом, ИП в РБ характеризуются следующими признаками:

• отсутствие разделения на личное имущество, находящееся в операционном обороте;
• нет руководящего органа – ИП сам принимает решения;
• отсутствует фирменное название марки, ИП выступает как субъект под своим именем;
• регистрация ИП проходит по месту жительства или прописки.

Также ИП обладает полной гражданской дееспособностью, то есть имеет право заключать и проводить сделки от своего имени, распоряжаться полученной прибылью.

Виды ИП в РБ

1 октября 2024 года вышло правительственное постановление, которое устанавливает вид деятельности для ИП в РБ. Согласно такому акту, индивидуальным предпринимателям разрешается:

• заниматься выращиванием фруктов, овощей и культур сельскохозяйственного назначения;
• выпускать хлебобулочные изделия;
• шить одежду и прочие текстильные изделия;
• производить мебельные изделия;
• оказывать услуги в сфере ремонта и строительства;
• оказывать услуги в сфере временного проживания, пропитания, аренды, проката, лизинга.

Также постановление говорит о том, что те виды ИП в РБ, которые не включены в список, не подлежат государственной регистрации. Кроме того, утверждены:

• список видов занятий, которые разрешены для осуществления профессиональной деятельности для самозанятых людей;
• перечень разновидностей ремесленной деятельности (кузнечество, бондарство, изготовление украшений для волос, бижутерии и национальных музыкальных инструментов).

Действующие ИП должны пройти перерегистрацию в соответствии с законодательством на протяжении переходного периода – до 31 декабря 2025 года.

Преимущества и недостатки ИП в Беларуси

Чтобы создать и вести бизнес, новичкам следует рассмотреть открытие ИП. Такой вариант предпринимательской деятельности имеет как положительные, так и отрицательные стороны: 

Таким образом, регистрация индивидуального предпринимателя подходит тем, кто хочет создать небольшой бизнес и не готов к огромным затратам. Но все же такой вариант предпринимательской деятельности требует определенных знаний экономики и теоретической подготовки. Нужно связаться с профильными юристами для получения консультации.

Как зарегистрировать ИП в Республике Беларусь

Перед тем как открыть ИП в Беларуси, необходимо выполнить следующее:

• Подготовить регистрационные документы. К ним относится паспорт, заявление, написанное в соответствующей форме, фотографии размером 3×4 или 5×6.
• Оплатить государственную пошлину. Размер сбора составляет 0,5 от базовой величины. От уплаты законодательством освобождены учащиеся и студенты дневной формы, выпускники ВУЗов и колледжей, если с момента получения диплома прошло не более года.
• Обратиться в регистрационный орган. Если с документами все в порядке, то далее следует подача заявления вместе с сопутствующей документацией в городской или районный исполком. Срок рассмотрения заявки составляет 1 день.
• Получить свидетельство о регистрации. Оно выдается в день обращения или на следующий день. После этого можно начать свою деятельность в качестве ИП.

Создать бизнес в Беларуси в форме ИП проще простого. Будущим предпринимателям нужен минимальный пакет документов и всего лишь обращение в исполнительный совет по месту жительства.

Налогообложение ИП в РБ

Как и все формы бизнеса, индивидуальные предприниматели в РБ должны платить налоги и сборы в государственный бюджет. Налогообложение продиктовано спецификой данного вида деятельности и закреплено в законодательных актах страны.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Под УСН понимают налоговый режим, обеспечивающий простой расчет обязательных налоговых платежей для снижения нагрузки методом внедрения единой ставки. Он рассчитывается от выручки на уровне 6%. К преимуществам такого вида налогов относят:

• возможность платить налог и предоставлять отчетность ежеквартально;
• уменьшение числа налогов (исключаются местные налоги и сборы, не нужно платить взносы в инвестиционные фонды);
• простота расчета – размер зависит от валовой выручки ИП;
• простой оборот документов – нет необходимости вести полную бухгалтерскую отчетность.

Ко всем плательщикам УСН применяют кассовый принцип отображения вырученных средств. Таким образом, ИП должны уведомить государство обо всех средствах, полученных за отчетный период.

Единый налог для ИП

Под единым налогом понимают универсальный взнос в государственный бюджет для ИП, которые осуществляют деятельность, которая не подпадает в разряд предпринимательской. Бизнесмены на едином налоге не платят местные сборы, НДС, подоходный налог, экологический налог, налог на добычу полезных ископаемых.

Единый налог применяется к ИП, если они осуществляют:

• ремонт изделий личного пользования и бытовых предметов;
• предоставление мест для проживания на короткий срок;
• розничную торговлю хлебобулочными изделиями, фруктами, овощами, ягодами, некоторыми видами продовольственных и промышленных товаров.

При расчете единого налога во внимание принимают вид деятельности ИП, численность торговых объектов, количество персонала, валовую выручку.

Ставки единого налога прописываются ежемесячно отдельно для Минска и других населенных пунктов. Местные органы власти имеют уменьшать или увеличивать размер ставки на определенные виды деятельности, но не более, чем в 2 раза. Если ИП осуществляет свою деятельность онлайн, то ставка начисляется по месту регистрации в налоговых органах.

Общая система налогообложения (ОСН)

На ОСН перейти можно по желанию или же, если вид деятельности ИП не подходит по УСН или единый налог. Размер установленной ставки составляет 16%, но сумма рассчитываются предпринимателем самостоятельно. Необходимо суммировать прибыли от реализации, внереализационные доходы и НДС с вычетом налогов. Это более сложная схема учета налогов, но это оправдано для тех случаев, когда наблюдается большая доля затрат.

Подоходный налог для ИП c 01.01.2025

13 декабря 2024 года был принят закон, который устанавливает ряд новшеств в отношении подоходного налога. Серьезных изменений налоги для ИП в РБ не претерпели. В состав доходов, которые облагаются налогами, дополнительно отнесены:

• прибыли от покупки иностранной валюты в сумме положительной разницы;
• суммы обязательного социального страхования в ФСЗН и страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые возвращены как излишне уплаченные, учтенные в составе доходов, подпадающих под налогообложение;
• суммы судебных расходов, возвращенные на основании постановлений суда;
• прибыли, полученные от операций с криптовалютами и прочими цифровыми знаками.

Для ИП-доверителя, который получает прибыли от продажи товаров и имущественных прав на основании гражданско-правовых договоров, устанавливаются два варианта определения даты фактического получения дохода:

• В день зачисления денег на счет комиссионера. Это происходит, если средства поступают на баланс последнего лица.
• В день поступления оплаты на счет ИП-комитента. Если деньги за проданные объекты приходят на счет доверителя.

Помимо того, закон закрепляет следующие положения:

• расходы на оплату труда сотрудников, которые учитываются при налогообложении, не могут уменьшаться на суммы любых удержаний из вознаграждений работников по их распоряжению на основе судебных постановлений или решений иных государственных органов;
• обязательные страховые платежи в ФСЗН с доходов включаются в состав расходов;
• имущество, которое получено из бюджетов всех уровней в рамках целевых инвестиций, не относится к амортизируемому имуществу;
• расчет затрат на ремонт автомобильного транспорта, который используется для личных нужд или для осуществления предпринимательской деятельности, осуществляется в соответствии с пробегом машины за календарный период, в котором произведены расходы.

Кроме того, законом увеличены размеры традиционных ежемесячных налоговых вычетов в 2025 году:

• вычет на себя – 192 рублей;
• на ребенка до 18 лет или на каждого иждивенца – 56 рублей;
• родителям, которые имеют от двух и более детей до 18 лет – 107 рублей на каждого ребенка.

ИП придется оплачивать налоги по новой ставке, равной 9%. Ее можно применить в отношении доходов, которые получают ИП – резидентами ПВТ по операциям с цифровыми активами. Для таких прибылей налоговая ставка будет определяться в порядке, который установлен налоговым законодательством.

Права и обязанности ИП в Республике Беларусь

В законе определено несколько прав и обязанностей ИП. Итак, индивидуальные предприниматели в РБ имеют право:

• заниматься любой хозяйственной деятельностью, которая разрешена белорусским законодательством;
• применять имущество, деньги и другие активы для предпринимательской деятельности на основе договоров;
• планировать деятельность, разрабатывать бизнес-планы, выбирать поставщиков, устанавливать цены на продукцию;
• самостоятельно нанимать и увольнять сотрудников согласно действующему трудовому законодательству;
• открывать счета в банках для хранения денежных средств;
• знакомиться с актами налоговых проверок.

Однако важно еще и знать обязанности:

• платить налоги, пошлины и сборы, определенные законодательством;
• вести учет доходов или расходов;
• предоставлять налоговые декларации и другие документы, необходимые для начисления и уплаты налогов и прочих денежных сборов;
• вести учет дебиторской задолженности;
• подписывать акты налоговых проверок;
• выполнять законные требования должностных лиц налоговых органов;
• предоставлять документы, подтверждающие налоговые льготы;
• обеспечивать сохранность учетных документов с объектами налогообложения в течение сроков, определенных законами;
• обеспечить наличие документов, подтверждающих приобретение товарно-материальных ценностей;
• обеспечить проверку первичных документов учета на предмет их соответствия белорусскому законодательству.

ИП могут выполнять иные обязанности, прописанные в налоговом либо таможенном законодательстве.

Пошаговая ликвидация ИП РБ

Экономическая деятельность ИП может быть прекращена, если бизнесмен решит ликвидировать предприятие. Для этого необходимо предпринять несколько шагов:

• Навести порядок в документации. ФСЗН вместе с налоговыми органами проверяют ИП, которые начали ликвидацию. Лучше сразу позаботиться о документах, которые могут заинтересовать должностных лиц данных структур.
• Рассчитаться с наемным персоналом. Согласно законодательству, индивидуальный предприниматель обязан письменно уведомить коллектив о ликвидации предприятия за два месяца. Расторгнуть трудовые соглашения желательно до процедуры ликвидации. Если этот процесс запущен, то сотрудников увольняют по соглашению сторон или в связи с ликвидацией и с выплатой жалованья за три месяца.
• Подача деклараций с отчетами в ФСЗН и в налоговую. Это нужно сделать в течение 5 рабочих дней.
• Ожидать результаты проверок. С момента подачи заявлений о ликвидации, налоговые органы могут в течение 6 месяцев произвести проверку ИП. В течение этого месяца в исполком направляется справка об отсутствии или наличии дебиторской задолженности.
• Проведение инвентаризации имущества. Это необязательный пункт, но лучше его выполнить, если на балансе компании много имущества с большим операционным оборотом документов.

После этого можно сдавать документы в исполком. Это оригинал свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя, уведомление о завершении прекращения деятельности ИП и справку о сдаче документов в архив, если привлекали наемный персонал.